In de jaarrekening is de rechtmatigheidsverantwoording opgenomen. In de rechtmatigheidsverantwoording legt het college verantwoording af over de naleving van de regels, die van belang zijn voor financiële handelingen van de gemeente. Met deze verantwoording geeft het college invulling aan de artikelen 10 tot en met 13 in de financiële verordening, die in januari 2026 met terugwerkende kracht is vastgesteld.
In de rechtmatigheidsverantwoording zijn drie criteria van belang:
- het voorwaardencriterium
- het misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium
- het begrotingscriterium.
Hieronder is een totaaloverzicht opgenomen van de onrechtmatigheden.
Bedragen x € 1.000
Monitor Rechtmatigheidsverantwoording | Specificatie | Saldo |
|---|---|---|
A. Begrotingscriterium: budgetten op programmaniveau overschreden: | ||
Dienstverlenend Hardenberg | 673 | |
Sociaal Hardenberg | 7.645 | |
1 Overschrijding exploitatiebudgetten programma’s begroot versus werkelijk | 8.318 | |
Investeringskredieten | 1.479 | |
Kosten grex (voorbereiding en activa) | 495 | |
Leningen FVA | 53 | |
2 Overschrijding investeringsbudgetten (kredieten) | 2.027 | |
3 Niet geautoriseerde reserve mutaties | - | |
4 Overschrijding van baten en/of onderschrijding van lasten en baten die niet tijdig tot een begrotingswijziging hebben geleid respectievelijk zijn gemeld. | 3.570 | |
A. Totaal begrotingsonrechtmatigheden (fouten) | 13.915 | |
B. Voorwaardencriterium | ||
1 Inkopen ten onrechte niet Europees aanbesteed | 1.811 | |
C. Misbruik- en oneigenlijk gebruik criterium | - | |
D. Totaal rechtmatigheidsfouten = A+B+C (bruto) | 15.726 | |
E. Af: Begrotingsafwijkingen die passen binnen de afspraken die met de raad zijn gemaakt | -10.345 | |
F. Totaal rechtmatigheidsfouten (netto) | 5.381 | |
G. Verantwoordingsgrens | ||
Verantwoordingsgrens vastgesteld door de raad | 2% | |
Totaal lasten inclusief toevoegingen aan de reserves | 230.533 | |
Verantwoordingsgrens in euro | 4.610 | |
Verschil (ruimte -/- tekort) | -770 | |
Bedragen x € 1.000 | ||
De rechtmatigheidsfouten van € 15.726.000 bestaan voor € 10.345.000 uit afwijkingen die passen binnen de afspraken die zijn gemaakt met de raad in de financiële verordening, waarna een netto rechtmatigheidsfout van € 5.381.000 resteert. Hierna worden deze afwijkingen nader toegelicht.